Daň z příjmu

Daň a pojistné OSVČ

Zadejte roční příjem a způsob výdajů. Kalkulačka dopočítá zisk, daň po slevě na poplatníka a obě pojištění včetně minimálních základů, na které i malý příjem dosáhne.

Pravidla za rok: 2025 2026 (rok 2025)

Fakturovaná částka za celý rok, tedy příjem před odečtením výdajů.

Paušál je strop, ne procento z čehokoli: u 60 % se počítá nejvýše 1 200 000 Kč.

Vyplňte jen tehdy, když jste nahoře zvolili skutečné výdaje.

Vedlejší je podnikání při zaměstnání, studiu, rodičovské nebo důchodu. Platí pro ni nižší minima.

Na jedno dítě je uplatňuje jen jeden z rodičů.

Spočítané příklady

OSVČ na hlavní činnost, příjem 900 000 Kč, paušál 60 %

Daň a pojistné

118 688 Kč

Ze zisku zbyde 241 312 Kč

OSVČ, příjem 1 500 000 Kč, paušál 60 %

Daň a pojistné

196 020 Kč

Ze zisku zbyde 403 980 Kč

Svobodné povolání, příjem 500 000 Kč, paušál 40 %

Daň a pojistné

108 970 Kč

Ze zisku zbyde 191 030 Kč

Co všechno OSVČ zaplatí

Nejdřív výdaje. Paušál je procento z příjmu se stropem, takže u 60 % se počítá nejvýše 1 200 000 Kč. Co zbude, je zisk, a z něj se počítá všechno ostatní: daň 15 % ze základu zaokrouhleného dolů na stokoruny, sociální pojištění 29,2 % z 55 % zisku a zdravotní 13,5 % z 50 % zisku.

Obě pojištění mají minimum, pod které se platí tak jako tak. Právě ono rozhoduje o tom, jestli se malému příjmu vyplatí paušální daň: u hlavní činnosti je roční minimální základ sociálního pojištění 195 540 Kč a zdravotního 279 342 Kč. Vedlejší činnost pod 111 736 Kč zisku sociální pojištění neplatí a zdravotní nemá minimum žádné.

Parametry výpočtu, rok 2025

Platné od 1. 1. 2025.

Sazba daně nad 1 676 052 Kč ročně 23 % 15 %
Sleva na poplatníka 30 840 Kč ročně
Paušální výdaje a jejich stropy 1 600 000 / 1 200 000 / 800 000 / 600 000 Kč 80 / 60 / 40 / 30 %
Sociální pojištění z 55 % zisku 29,2 %
Minimální základ, sociální měsíčně 16 295 Kč, záloha 4 759 Kč 195 540 Kč ročně
Maximální základ, sociální 48násobek průměrné mzdy 2 234 736 Kč
Vedlejší činnost rozhodná částka zisku, pod ní se sociální pojištění neplatí 111 736 Kč
Zdravotní pojištění z 50 % zisku 13,5 %
Minimální základ, zdravotní měsíčně 23 278,50 Kč, záloha 3 143 Kč 279 342 Kč ročně
Paušální daň, první pásmo srovnání je pod výsledkem 8 716 Kč měsíčně

Zdroje

Čím tenhle výpočet není

Kalkulačka počítá běžný případ podle sazeb a slev platných pro dané období. Neumí zdravotní pojištění při souběhu se zaměstnaním, solidární výjimky ani odpočty, takže daňové přiznání z ní neuděláte.

Přiznání se podává na Moje daně, kde jsou i závazné formuláře a lhůty. Sazby, slevy a podmínky najdete na stránkách Finanční správy, odkud je vzato každé číslo v tabulce výše.

Moje daně Finanční správa, daň z příjmů fyzických osob Finanční správa, paušální režim